¿Si tengo una hipoteca puedo deducir en la declaración de la renta 2024?
Solo puedes desgravar la hipoteca en tu declaración si compraste la vivienda antes del 1 de enero de 2013 y ya aplicaste la deducción en años anteriores. Si adquiriste tu vivienda después de esa fecha, no podrás aplicar ninguna deducción por hipoteca en la renta de este año.
¿Cuánto y qué puedo desgravar de la hipoteca?
Si tienes derecho a la deducción por inversión en vivienda habitual, puedes desgravar un 15% de lo que hayas pagado por tu hipoteca durante el año fiscal, con un límite máximo de 9.040 euros de base por contribuyente. Esto supone una deducción máxima anual de 1.356 euros en la cuota del IRPF.
Los gastos de la hipoteca que se incluyen en esta deducción son:
- La amortización del capital del préstamo.
- Los intereses del crédito hipotecario.
- Gastos asociados a la financiación.
Solo podrás deducirte la hipoteca, sí, compraste tu vivienda habitual antes del 1 de enero de 2013 y ya aplicaste esta deducción en ejercicios anteriores. Aunque hayas cambiado de banco o firmado una novación o subrogación, puedes seguir aplicando la deducción siempre que el nuevo préstamo esté destinado a la misma vivienda.
En Navarra y el País Vasco se mantienen deducciones propias, con tipos y bases distintos (Navarra hasta el 15% y País Vasco entre el 18% y el 30%, con límite de 7.000 euros de base), según su normativa foral.
¿Qué pasa con los mayores de 65 años y la hipoteca?
No es que puedas desgravar tu hipoteca directamente por ser mayor de 65 años, pero sí existen ciertos beneficios fiscales vinculados a la vivienda habitual.
Uno de ellos es la llamada hipoteca inversa, regulada por la disposición adicional decimoquinta de la Ley del IRPF. Si tienes 65 años o más y contratas una hipoteca inversa (es decir, recibes dinero a cambio de hipotecar tu vivienda sin perder la titularidad), no tendrás que tributar por ese dinero en el IRPF, siempre que se cumplan todos requisitos legales:
- Tener 65 años o más.
- El préstamo debe estar garantizado con tu vivienda habitual.
- No se devuelve hasta el fallecimiento del prestatario o beneficiario.
- La vivienda debe estar asegurada y tasada.
Este beneficio no es una deducción de la hipoteca como tal, pero puede ser relevante si eres una persona mayor que busca obtener liquidez usando su vivienda habitual sin venderla.
Requisitos para desgravar la hipoteca
Solo podrás aplicar la desgravación por hipoteca de tu vivienda habitual si cumples todos estos requisitos:
- La vivienda debe ser tu residencia habitual. No puedes aplicar esta deducción si se trata de una segunda residencia.
- La fecha de compra de la vivienda debe ser anterior al 1 de enero de 2013.
- Debes haber deducido por esa misma vivienda en algún ejercicio fiscal anterior a 2013.
- Los pagos deducibles deben estar directamente y exclusivamente relacionados con la financiación de esa vivienda.
Si compraste tu casa después de esa fecha o es una segunda residencia, no puedes aplicar la deducción en futuras declaraciones.
¿Cuál es el máximo que puedo desgravar por hipoteca?
El máximo que puedes desgravar por tu hipoteca en la declaración de la renta es de 1.356 euros al año por persona. Esta cifra corresponde al 15% de un límite máximo de inversión de 9.040 euros anuales en concepto de vivienda habitual.
Es decir, aunque durante el año hayas pagado más de 9.040 euros en cuotas de hipoteca (sumando capital, intereses y gastos deducibles), solo se tendrán en cuenta los primeros 9.040 euros a la hora de calcular la deducción. Sobre esa cantidad, Hacienda te permite aplicar un 15% de deducción como máximo.
Ese 15% se reparte entre un tramo estatal (7,5%) y otro autonómico (hasta un 7,5% más, según tu comunidad). Si haces declaración conjunta con tu pareja y ambos sois titulares de la hipoteca, el límite se duplica: podéis deducir hasta 2.712 euros entre los dos, sobre una base máxima de 18.080 euros anuales.
Ejemplo práctico
Si en 2024 has pagado 10.500 euros por tu hipoteca, la base para calcular la deducción será solo de 9.040 euros. Aplicando el 15% sobre esa cantidad, el beneficio fiscal máximo que podrás aplicar será de 1.356 euros. El resto de lo pagado no generará deducción.
Pagues lo que pagues, el máximo que puedes deducir son 1.356 € al año por persona.
¿Se pueden desgravar los intereses de la hipoteca?
Sí, siempre que tengas derecho a la deducción por inversión en vivienda habitual (es decir, compraste tu vivienda antes del 1 de enero de 2013 y ya aplicabas esta deducción en años anteriores), puedes deducir tanto los intereses como otras partidas vinculadas a la hipoteca.
En concreto, dentro del límite anual de 9.040 euros de inversión deducible, puedes deducirte:
- El capital amortizado: la parte de la cuota mensual que va destinada a reducir el importe del préstamo.
- Los intereses del préstamo: la parte de la cuota que pagas por financiar la compra.
- Otros gastos asociados a la financiación, como: comisiones de apertura o cancelación, primas de seguros obligatorios o gastos directamente relacionados con la hipoteca.
Es decir, sí, puedes deducir el total de lo pagado en cuotas hipotecarias durante el año, incluyendo capital e intereses, hasta un máximo de 9.040 € al año por contribuyente.
¿En qué casilla se pone la hipoteca en la declaración de la renta?
Para incluir correctamente tu hipoteca en el borrador de la renta 2024, debes acceder al apartado “Deducción por inversión en vivienda habitual” del modelo 100 de la Agencia Tributaria. En concreto:
- Casilla 547: Deducción estatal por inversión en vivienda habitual.
- Casilla 548: Deducción autonómica, según lo que permita tu comunidad autónoma.
Pasos para deducir la hipoteca en la renta 2024
Si cumples con todos los requisitos, sigue estos pasos para desgravar la hipoteca en tu declaración:
- Accede a la web oficial de la Agencia Tributaria.
- Entra en la sección de Renta 2024 y selecciona la opción de Renta WEB.
- Accede con tu certificado digital, Cl@ve PIN o número de referencia.
- Ve a la sección “Datos económicos” > “Deducciones generales”.
- En el apartado “Por inversión en vivienda habitual”, revisa y modifica las casillas 547 y 548 según corresponda.
- Guarda y presenta la declaración.
Preguntas frecuentes sobre las deducciones de hipoteca
¿Si tengo hipoteca tengo que hacer la declaración de la renta?
Tener una hipoteca no te obliga, por sí solo, a presentar la declaración. Deberás hacerla si superas los umbrales de ingresos o si deseas aplicar deducciones (como la de la vivienda habitual), recibir devoluciones, etc.
¿La hipoteca desgrava de la declaración si amortizo anticipadamente?
Sí. Si haces una amortización anticipada de tu hipoteca y cumples los requisitos, esa cantidad también desgrava, siempre que no superes el máximo deducible de 9.040 € al año.
¿Qué ocurre si he cambiado de banco?
Si firmaste una subrogación de hipoteca o novación de hipoteca, pero sigues financiando la misma vivienda habitual, sigues teniendo derecho a la deducción